Skatt på casinovinster avgörs inte enbart av var spelaren befinner sig eller i vilket land casinot har sitt säte. För svenska spelare är bland annat licensförhållanden, var spelet tillhandahålls och om verksamheten riktar sig till den svenska marknaden viktiga faktorer. Därför kan två casinon som båda beskrivs som utländska omfattas av olika skatteregler.
Licensen påverkar om vinsten är skattefri
Vinster från spel som omfattas av den svenska spellagen är normalt skattefria när spelbolaget har svensk licens. Licensen innebär att verksamheten står under svensk tillsyn och följer de regler som gäller för spel på den svenska marknaden. För spelaren är det därför relevant att ta reda på vilken licens ett casino har, inte bara vilket land företaget uppger att det kommer från.
Även spel som tillhandahålls inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, EES, kan vara skattefria under vissa förutsättningar. Bedömningen beror bland annat på var spelet tillhandahålls och om det riktar sig till Sverige. Om ett spelbolag riktar sin verksamhet mot svenska spelare kan svensk licens vara en avgörande omständighet, även när bolaget har sitt säte i ett annat EES-land.
Vad innebär det att ett casino riktar sig till Sverige?
Inriktningen bedöms utifrån verksamhetens helhet. Omständigheter som kan vara relevanta är om webbplatsen använder svenska, erbjuder betalningar i svenska kronor, har svensk kundservice eller marknadsför sig direkt till personer i Sverige. En enskild faktor behöver inte ensam avgöra bedömningen; det är den samlade bilden av hur spelet erbjuds som spelar roll.
I jämförelser av internationella spelaktörer förekommer sökfrasen bästa utländska casino, men skattereglerna följer licens och marknadsinriktning snarare än hur ett casino beskrivs i en jämförelse. För den som vill förstå den skattemässiga situationen är det därför användbart att skilja mellan bolagets geografiska hemvist, spellicensen och den marknad som tjänsten vänder sig till.
När kan vinster bli skattepliktiga?
Vinster kan vara skattepliktiga när spelet tillhandahålls utanför EES. Skatteplikt kan också bli aktuell för spel som riktar sig till den svenska marknaden utan att spelbolaget har den svenska licens som krävs. Reglerna kan omfatta både casinospel och andra former av onlinespel. Det är alltså inte spelformen i sig som ensamt avgör skatten.
Skattepliktiga spelvinster redovisas normalt som inkomst av kapital. Skattesatsen för kapitalinkomster är i regel 30 procent. Hur beloppet ska beräknas beror på omständigheterna och reglerna för den aktuella typen av spel. Insatser och vinster bör därför dokumenteras, tillsammans med uppgifter om spelbolag, licens och period, så att underlaget är tydligt när deklarationen görs.
Uppgifter att kontrollera inför deklarationen
Den som spelar hos ett casino med svensk licens kan vanligtvis utgå från att vinsterna är skattefria. För spel hos en aktör med utländsk licens är det viktigt att ta reda på vilket land licensen gäller i och om tjänsten riktar sig till svenska kunder. Spelbolagets villkor och information om licensen kan ge väg